Wywóz Towarów W Ramach WDT Przez Sprzedawcę – Dokument Przykład
W ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) sprzedawca jest zobowiązany do wystawienia dokumentu potwierdzającego dokonanie tej transakcji. Dokument ten służy celom ewidencyjnym i kontrolnym, a także jest podstawą do rozliczenia podatku VAT.
Podstawa prawna
Podstawą prawną obowiązku wystawienia dokumentu potwierdzającego dokonanie WDT jest art. 106i ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (VAT). Zgodnie z tym przepisem, sprzedawca jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT lub faktury korygującej do każdej dostawy towarów, która jest dokonywana na rzecz nabywcy mającego siedzibę na terytorium innego państwa członkowskiego UE.
Treść dokumentu
Dokument potwierdzający dokonanie WDT musi zawierać następujące dane:
- nazwę i adres sprzedawcy,
- nazwę i adres nabywcy,
- numer identyfikacyjny VAT sprzedawcy,
- numer identyfikacyjny VAT nabywcy,
- datę wystawienia dokumentu,
- numer kolejny dokumentu,
- wartość dostawy towarów,
- stawkę podatku VAT,
- kwotę podatku VAT.
Forma dokumentu
Dokument potwierdzający dokonanie WDT może być wystawiony w formie elektronicznej lub papierowej. Dokument w formie papierowej musi być podpisany przez osobę upoważnioną do wystawiania faktur VAT. Dokument w formie elektronicznej musi być opatrzony kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub podpisem elektronicznym weryfikowanym za pomocą kwalifikowanego certyfikatu.
Termin wystawienia dokumentu
Dokument potwierdzający dokonanie WDT musi być wystawiony nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów. Jeśli dostawa towarów jest dokonywana w ramach transakcji ciągłej, dokument może być wystawiony do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zakończyła się transakcja.
Przykład dokumentu potwierdzającego dokonanie WDT
Poniżej przedstawiamy przykład dokumentu potwierdzającego dokonanie WDT:
FAKTURA VAT Nr 123/2023 Data wystawienia: 01.01.2023 Sprzedawca: Nazwa: ABC Sp. z o.o. Adres: ul. 1 Maja 1, 00-001 Warszawa NIP: 123-456-78-90 Nabywca: Nazwa: XYZ Sp. z o.o. Adres: ul. 2 Maja 2, 00-002 Warszawa NIP: 987-654-32-10 Dostarczone towary: - 10 sztuk komputerów o wartości 1000 zł netto każdy - 20 sztuk drukarek o wartości 500 zł netto każdy Wartość dostawy towarów: 15 000 zł netto Stawka podatku VAT: 23% Kwota podatku VAT: 3 450 zł Łączna wartość dostawy towarów: 18 450 zł
Problemy związane z wystawianiem dokumentów potwierdzających dokonanie WDT
Sprzedawcy często napotykają na problemy związane z wystawianiem dokumentów potwierdzających dokonanie WDT. Najczęstsze problemy to:
- nieprawidłowe określenie miejsca dostawy towarów,
- nieprawidłowe naliczenie podatku VAT,
- nieprawidłowe wystawienie dokumentu,
- niewystawienie dokumentu w terminie.
Rozwiązanie problemów związanych z wystawianiem dokumentów potwierdzających dokonanie WDT
Aby uniknąć problemów związanych z wystawianiem dokumentów potwierdzających dokonanie WDT, sprzedawcy powinni:
- prawidłowo określić miejsce dostawy towarów,
- prawidłowo naliczyć podatek VAT,
- prawidłowo wystawić dokument,
- wystawić dokument w terminie.
Podsumowanie
Dokument potwierdzający dokonanie WDT jest ważnym dokumentem, który służy celom ewidencyjnym i kontrolnym, a także jest podstawą do rozliczenia podatku VAT. Sprzedawcy powinni zwrócić uwagę na prawidłowe wystawianie tego dokumentu, aby uniknąć problemów z organami podatkowymi.
Dokument potwierdzający WDT jest ważny.
- Zawiera dane sprzedawcy i nabywcy.
Służy celom ewidencyjnym i kontrolnym.
Zawiera dane sprzedawcy i nabywcy.
Dokument potwierdzający dokonanie WDT musi zawierać dane sprzedawcy i nabywcy. Dane te obejmują:
- nazwę i adres sprzedawcy,
- nazwę i adres nabywcy,
- numer identyfikacyjny VAT sprzedawcy,
- numer identyfikacyjny VAT nabywcy.
Dane te są niezbędne do prawidłowego rozliczenia podatku VAT. Numer identyfikacyjny VAT sprzedawcy i nabywcy pozwala na jednoznaczne określenie stron transakcji. Nazwa i adres sprzedawcy i nabywcy służą do identyfikacji tych podmiotów.
W przypadku gdy nabywcą towarów jest podatnik VAT zarejestrowany w innym państwie członkowskim UE, należy podać jego numer identyfikacyjny VAT poprzedzony kodem kraju, w którym jest on zarejestrowany. Na przykład, jeśli nabywcą towarów jest podatnik VAT zarejestrowany w Niemczech, należy podać jego numer identyfikacyjny VAT poprzedzony kodem DE, czyli DE123456789.
Dane sprzedawcy i nabywcy muszą być podane w sposób czytelny i jednoznaczny. Nie mogą być skrócone ani niepełne. W przeciwnym razie dokument potwierdzający dokonanie WDT może zostać uznany za nieważny, co może skutkować koniecznością zapłaty dodatkowego podatku VAT.
Dokument potwierdzający dokonanie WDT może zawierać również dodatkowe dane, takie jak:
- data dostawy towarów,
- numer kolejny dokumentu,
- wartość dostawy towarów,
- stawka podatku VAT,
- kwota podatku VAT,
- łączna wartość dostawy towarów.
Dane te nie są obowiązkowe, ale mogą być przydatne dla celów ewidencyjnych i kontrolnych.
No Comment! Be the first one.